Wat is Box 3?
Box 3 betreft de vermogensrendementsheffing: belasting over het fictieve of werkelijke rendement op je vermogen. Dit geldt voor spaargeld, beleggingen, tweede woningen en cryptovaluta.
Actuele status in 2025
1. Overbruggingswetgeving: forfaitaire rendementen
-
Spaargeld: fictief rendement van 1,44 %
-
Beleggingen/overige activa: 5,88 %
-
Schulden: 2,62 %
-
De vermogensrendementsheffing is 36 % over het fictieve rendement.
-
Heffingsvrij vermogen in 2025: € 57.684, fiscaal partners samen € 115.368.
2. Rechtsherstel & tegemoetkoming
-
Na het zogenoemde Kerstarrest (Hoge Raad, dec 2021) bleek het forfaitaire systeem sinds 2017 discriminerend.
-
Over 2017–2022 is rechtsherstel geboden; voor 2023–2027 geldt de overbruggingswetgeving.
3. Hervorming per 2028 in zicht
-
Stelselwijziging: belasting over werkelijk rendement, dus reële winst of verlies.
-
Definitief wetsvoorstel “Wet werkelijk rendement Box 3” is op 19 mei 2025 aangeboden aan de Tweede Kamer. Ingangsdatum: 1 januari 2028.
4. Tegenbewijsregeling & moties
-
In maart 2025 is een ’tegenbewijsregeling’ ingediend, waarmee belastingplichtigen het werkelijke rendement kunnen aantonen.
-
Op 12 juni 2025 nam de Tweede Kamer moties aan die extra garanties en herverdeling bepleiten.
Wat betekent dit voor jou?
| Jaar | Welke rendementsbasis? | Hoogte heffing | Vrijstelling | Opmerkingen |
|---|---|---|---|---|
| 2025-2027 | Fictief (overbruggingswet) | 36% | € 57.684 | Werkelijk rendement mag bij aangifte |
| 2028 ↓ | Werkelijk rendement | 36% | tbd | Start nieuwe stelsel |
| 2017-2022 | Fictief rendementsherstel via rechtsherstel | n.v.t. | n.v.t. | Mogelijkheid tot navordering |
✅ Samenvatting
-
2025-2027: Box 3-heffing blijft gebaseerd op fictieve rendementen, maar je kunt je werkelijke rendement aantonen.
-
2028: Invoering van een nieuw stelsel op basis van werkelijk rendement.
-
Rechtsherstel: Biedt compensatie voor belastingjaren 2017–2022.
-
Tegenbewijsregeling: Maakt onderbouwing van je eigen rendement mogelijk, ondersteund door recente wetgeving.
⚠️ Tips voor belastingplichtigen
-
Maak bezwaar tegen je (voorlopige) aanslag als het werkelijke rendement duidelijk lager was.
-
Bewaar goed bewijs van je rendementen (bankafschriften, beleggingsresultaten).
-
Hou veranderingen in de gaten: in de loop naar 2028 volgen zeker aanvullingen en nadere regels.
Conclusie
De huidige Box 3-heffing kan onrechtvaardig lijken door de fictieve rendementen, de wetgever erkent dit probleem. De overgang naar een werkelijk-rendementstelsel is ingezet, met een duidelijke tijdlijn naar 2028. Intussen kun je profiteren van rechtsherstel en de mogelijkheid tot tegenbewijs.